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红安县2014年度部门决算

发布日期:2015-06-02    阅读: 次   字体:[大] [中] [小]


红安县二0一四年部门决算分析

 

2014年,根据全省仙桃决算工作暨国库业务培训会的布置,我县按照财政科学化规范化管理的要求,认真履行决算工作职责,积极完善各项工作措施:一方面,及时向局领导汇报,传达上级精神,得到局领导的重视和支持,并及时成立决算领导小组;另一方面,迅速成立工作专班,组织决算经办人员,培训学习领会上级关于决算方面的会议精神和文件要求,把握重点,狠抓落实,保质保量地做好决算的各项工作,通过全县决算编审人员的共同努力,近年来编审质量有了较大的提高,取得了较好的成绩并取得预期的成效。现对部门决算编制情况详细分析如下:

一、    部门基本情况

汇编单位户数情况

2014年,我县共汇编单位户数为154户,节点汇总户32户。

从报表类型划分看:单户报表154户,叠加汇总表32户。

从预算管理级次看:一级预算单位57户,二级预算单位97户。

从单位基本性质看: 行政单位55户,事业单位99户。

二、 主要指标完成情况及其结构分析

(一)收入情况

1、收入结构

2014年全县收入合计445888万元,比同期增长12.5%,其中:一般财政拨款333020万元,比同期增长8.3%;事业收入42012万元,比同期增长22.6%。其中:

 

(1)财政拨款收入333020万元,比上年增加25635万元,增长8.3%。财政拨款收入是部门总收入的主要来源,占总收入的74.7% , 比上年减少了2.9%。


  

 

(2)本年没有预算外资金收入,因我县预算外收入已于年初全部已纳入预算内管理。

(3)事业收入42102万元,比上年34251万元增加 7851万元,增长22.9%,占总收入的9.4%。

从收入完成情况看,收入迅猛增长,随着我县财政收入的稳步增长,财政对各行政事业单位的拨款大大增加,行政事业单位加大依法行政力度,非税收入逐一缴入国库;事业单位通过抓好自身管理和建设,事业收入大幅增加。

(1)部门收入块头继续壮大。部门收入快速增长,全县抓住机遇,积极向占争取支持,上级专款和转移支付力度加大,部门总收入总量继续增长,全县实际收入445888万元。

(2)财政拨款收入在部门收入中占据主导地位,呈现“增速快、总量大、比重高”的特点,是部门收入的主要来源。随着中央和省级专款的快速增长、国家转移支付国度加大、国家的优惠政策的贯彻落实,公共财政拨款收入333020万元,同比增长8.3%占部门收入的比重为74.7 %,与行政单位收入来源单一的性质相吻合,财政拨款保吃饭、保运转的能力在逐步增强。

(3)非税收入快速增长。事业单位收费收入下降幅度大。党的各项惠农政策不断实施, 收费项目和来源减少,表明非税征管不断加强,行政事业性收费政策落实,收支两条线管理逐步完善。

2014年,非税收入完成83431万元,比上年75723万元增长了7708万元,增长10.2 %。。

2、财政拨款收入分析

2014年,财政拨款目前是部门收入的最主要也是最重要的来源,其比重越来越大,其增幅也是各项收入中增长最快的,这与我县近几年的快速发展是分不开的。

财政拨款收入的主要特点是:

(1)财政拨款总量不断上长升。财政拨款是各部门各单位收入的主要来源,由于财政拨款的重要性,如何利用好财政拨款,是我们财政部门应该优先考虑的问题。

(2)确保部门基本支出的需要。基本支出是维持各单位正常运转的保障,年初在编制部门预算时,根据上提决算及当年需要进行认真测算,将基本支出预算准确,做到按支出进度拨付资金。

(3)支出结构不断优化,重点支出得到有效保证。全县对基础设施建设加大了投入力度,财政拨款重点向农业、教育、社会保障、医疗卫生等社会领域倾斜。

(4)认真落实各项“惠农”补贴政策。拨付粮食直补资金,退耕还林补助资金,财政扶贫资金,切实保护农民的种粮和养猪积极性。支持农业和农村基础设施建设,加大土地治理,改扩建乡村公路,使我县农村建设得到很大的发展,农村农民的生活水平日益提高。

(二)支出情况

(1)支出结构

2014年,全县完成部门决算总支出445888万元,比同期增长    12.5%,其中:基本支出171211万元,项目支出260420万元。

红安县2009年—2013年全县支出规模变化图


 

  

2、支出结构分析

从上图可以看出,随着经济的飞跃发展,各项支出也在稳步的增长。我县各部门严格按照年初预算,基本支出按时执行,项目资金做到专款专用。

(1)基本支出171211万元,比上年133795万元增加 37416万元,增长28 %,占总支出的38.4%可见,各单位依然以正常运转为主,确保单位人员工资福利支出和商品服务支出中正常公用经费的开支;

(2)项目支出274837万元,比上年262502万元增加12335万元,增长4.7 %,占总支出的61.6%。

从部门支出结构看,项目支出仍然是部门总支出的主体,2014年达到 61.6%。

部门支出的主要特点是:

   (1)部门支出稳定增长,保证了基本支出和项目支出的正常运转。财政支持部门机构正常运转的经费得到有效保证。财政部门在本级财政预算资金压力较大的情况下,积极调度资金,保障了国库集中支付系统的运转,保证了资金的及时拨付。

   (2)部门支出以重点支出为主,确保关乎国计民生的事来发展的资金需要。财政部门统筹安排,合理调度,确保了重点支出资金的需要。财政积极筹集资金,加大“三农”投入,加大教育、卫生、文化投入力度,落实好农村义务教育政策,2014年,财政对教育的投入占部门支出的 17.3 %,充分说明党委、政府重视教育事业的发展;加大社会保障的投入,搞好农村医疗保障,提高群众基本生活水平,让人民群众共享医改发展成果;加大环保投入力度,促进可持续发展,实现人与自然的和谐,确保生态建设需要;加大城乡基础设施建设的投入,提升城市建设和管理水平。

 

三、机构编制及财政供养人员情况分析

(一)财政供养人员情况分析

全县独立编制机构数为154个,独立核算机构数为154个,其中:行政机构55个,事业机构99个(其中:教育机构41个)。

影响全县财政供养人员减少的主要原因是:

1、“年未人数”2014年为18947人,同期为19066人,比上年减少119人,减少0.6%。其中:在职人员13620人,同期为14025人,同比减少405人,减少0.3%,减少原因为其中是到年龄后297人属自然退休,81人是通过我县成立以编办,人事、财政、监察等局清理财政供养人员小组按规定予以清退的编外人员,另外27人属自然死亡;离休人员81人,同期为92人,同比减少11人,减少11.9%,减少11人属于自然死亡;退休人员5246人,同期为4949人,同比增加297人,增加6%。其原因是老龄化进程的加速已进入了高速发展时期,不仅仅是今年,乃至今后若干年将会成飞跃发展趋势,这将是导致退休人员每年递增上涨的一个重要原因。

 

(二)学生学员统计情况分析

2014年,全县在校学生人数65197人,比去年68121人减少2924人。全县学生减少的原因是:

由于受计划生育政策影响,目前我县已进入适龄儿童入学低谷期,县乡镇中、小学生源继续减少,今后将逐步减少。

 

2014年取得的主要成效

(一)保障重点支出,促进和谐社会建设

一是进一步完善全县财政分配体制,提高县市保障能力。突出集中财力办大事和向公共事业倾斜,县级专项补助力度加大,重点支持政府“十件实事”的落实以及新农村建设、城市建设、旅游、交通、教育、文化、卫生等。二是确保干部教师工资发放。坚持预算编制将职工工资打足,不留工资性支出硬缺口。

(二)着力构建与经济发展相适应的国民教育体系

2014年以来,全县共投入普通教育、特殊教育、成人教育支出分别有不同程度的增长。实施了义务教育学校绩效工资保障机制;大力加大了对教的育的投入力度。

(三)加强财政监管,推进依法理财。一是加大财政与编制政务公开力度。全县充分利用网络平台,与信访工作相结合,及时办理网上咨询投诉。二是切实开展专项检查。配合相关部门先后对扶贫资金、国债专项资金、支农惠农资金、义务教育经费、政法专项资金、社会保障资金等专项资金的筹集、使用和管理进行了检查,对存在的问题进行有效督促整改。

(四)完善社会保障体系建设,深化医疗卫生改革

按照建立公共财政框架的要求,合理安排社保收支预算,继续做好“两个确保”和“低保工作”;全面推行农村合作医疗公示制度,巩固农村合作医疗运行成果;积极探索城乡最低生活保障制度,完善农村救助体系。我县全面启动了医疗卫生体制改革,在全县乡镇卫生院和社区医疗机构启动了药品零差率真销售。

(五)严控一般性支出,支持政法、教科文事业发展

我们结合今年部门预算的要求,继续推行“编办核编、人事核标、财政核资、银行代发”的工资发放制度,确保人员工资不留缺口;通过建立和完善政法经费保障机制;严格控制“三公经费”公务购车费、会议经费、公务接待经费、出国(境)经费的过快增长;认真执行县级公、检、法、司公用经费最低保障政策,确保政法机关正常运转;通过严把各单位“预算编制关、审核关、执行关”,落实好安排好教育、计生、文化、体育等事业发展的经费投入,夯实各项事业协调发展的基础。同时,积极推进农村义务教育经费保障机制创新,我们在确保经费的投入、核算网络的建立、确保干部教师工资发放、22所示范学校建设、贫困学生扶助、工资统发人员清理等方面做了大量的工作,成效显著,促进了全县教科文事业的发

 

部门决算存在的问题及建议

一、    存在的问题

(一)重预算、轻决算,部门预算与部门决算编制相脱节。  

一是单位亲自参与部门预算编制工作。单位特别重视部门预算,不重视不行,任何资金必须打入预算,通过指标系统走,否则,单位用不到钱,但单位只是为了将单位当年要用的收支目标编制好,至于编制流程、功能分类科目的选择、经济分类目级科目的细化编制是否准确,不是单位所关心的事情。二是单位没有亲自参与部门决算编制工作。通过近几年的决算工作发现,越来越多的单位根本不了解决算报表,更多地是为了完成任务, 因此,让单位报送决算报表填报说明就成了一句空话,报送的东西根本不能起到参考的作用,这也影响了单位部门预算的编制,使部门预算与部门决算脱节。

(二)软件审核公式限制太多,不利于反映单位的原貌。部门决算软件在设置上给了太多限制,比如,实行部门预算后,不允许单位摆负结余,这与现实不相符,单位为迎合软件需要,将其转入资产中。这样既反映不出单位全貌,又不能了解一个单位全年实际收入和支出情况。所以,软件只能将需要填列的报表及其基本需要平衡的公式设置好,在填报口径上不要加太多限制因素,应该让单位填报报表时,是什么样就填什么样?是超支了就按超支了填?人员也不能限制只能填列编制内人员?决算报表才能反映单位的真实性,我们对着决算报表发现了,也才能督促单位改变错误,不致以使其隐蔽起来,一错再错。

 

(四)政府收支科目运用不准确。政府收支新科目已全面实施,但是就近两年决算来看,存在的问题是很大,主要是:编制部门预算时,功能分类科目定义错误,如:部分单位的大类科目可以说年年都在变化,造成的后果是单位的结余无法核对,账务不好处理;功能分类科目与经济分类科目没有结合使用.如:将单位基本支出和项目支出全部反映在经济分类科目中的其他支出中。

工作建议

为进一步提高部门决算的编制质量和整体业务水平,根据近年来部门决算编制中出现的不足之处,特作如下工作建议:

(一)完善编制流程,加大部门决算培训力度。在部门决算报表编制过程中,一些报表填制人员对会计科目和预算科目的使用错误,使会计年度数据衔接不一致或缺乏合理性,相当多的单位还存在着重预算轻决算的现象。今后单位应多给予财务人员一些学习交流培训机会,提高他们对决算工作的重要性的认识,熟悉业务。在部门决算报表审核过程中,由于各业务股室年底工作繁忙,没有时间认真仔细核对单位的各项指标,导致单位报来的报表准确度不高,这就给国库汇总报表带来很大的麻烦。要进一步完善决算编制流程,强化各个环节的责任追究,确保各单位报表的真实、准确。

(二)加强财务管理,提高行政事业单位财务管理水平。虽然我县行政事业单位财务收支和资产状况较好,但从各项数据分析比较仍然可以看出财务管理中还存在着许多漏洞,需要进一步规范。 进一步加强往来款项管理,真实反映一个单位的经济活动和经费支出;收

 

支管理是一个单位财务管理工作的核心。管理就是效益。我县经济总量小,结构层次低,统筹发展难等问题客观存在,必须把收支摆在突出位置,建立健全了各项财务制度,实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理,提高资金的使用效益。

(三)修改完善,尽快确定部门决算报表体系。 今年决算工作结束后,在修改和设置部门决算报表体系时,应该组织专题调研,利用多年从事决算报表的人员,结合政府收支功能分类,集中讨论,提出修改建议。本人就做报表体会,觉得来年部门决算报表体系设置,应该从以下方面入手改进:删除报表类型的行政、事业、经费自理事业单位、乡镇汇总录入表;取消报表单位名称最大字数的限制;尽量完善公式审核参数,以减轻人为审核工作量,以便提高部门决算工作的效率。

 

 

二0一五年二月十八日

                       

 

      

   附: 红安县财政局2014年度部门决算报表

          

 

 

 

 

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